7. MaRisk-Novelle: Was Banken jetzt bei Firmenkrediten prüfen

Wenn die Bank plötzlich „mehr als den Jahresabschluss“ will

In der Praxis beginnt es oft unspektakulär: Der Betrieb braucht eine Erweiterungsfinanzierung, eine neue Kontokorrentlinie oder die Verlängerung eines Investitionsdarlehens. Früher reichten häufig Jahresabschluss, ein paar Erläuterungen und ein Bankgespräch. Seit Mitte 2023 erleben wir in der Beratung etwas anderes: Banken fragen schneller nach aktuellen Steuerungsdaten, wollen Forecasts sehen und prüfen nicht nur die einmalige Kreditentscheidung, sondern die laufende Tragfähigkeit.

Typische Situationen, die Unternehmer derzeit treffen:

• Ein Speditionsbetrieb aus NRW beantragt eine zusätzliche Linie wegen höherer Diesel- und Personalkosten. Die Bank verlangt eine 12‑Monats-Liquiditätsplanung und ein Szenario „Zins +2 Prozentpunkte“.
• Ein Handwerk-Meister aus Düsseldorf will Maschinen leasen. Die Bank fordert eine frische BWA mit Vorjahresvergleich und eine Erklärung, warum die Rohertragsmarge schwankt.
• Eine Bau-UG braucht Avale. Die Bank fragt nach Cashflow-Analyse und nach dem Risiko eines Großkundenverlusts.

Der Auslöser ist selten „Strenge um der Strenge willen“. Die 7. MaRisk-Novelle hat die Messlatte für Banken angehoben: Kreditvergabe und Kreditüberwachung müssen tiefer, strukturierter und stärker zukunftsorientiert erfolgen. Wer als Unternehmen vorbereitet ist, reduziert Reibungsverluste, Zeitverzug und unnötige Konditionsaufschläge.

So funktioniert es wirklich: Was die 7. MaRisk-Novelle bei Krediten verändert

Die MaRisk sind die Mindestanforderungen an das Risikomanagement, die die deutsche Bankenaufsicht über die BaFin setzt. Mit der 7. Novelle, wirksam seit Juni 2023, wurde die europäische EBA-Leitlinie zur Kreditvergabe und -überwachung (EBA/GL/2020/06) in die deutsche Aufsichtspraxis übertragen.

Für Unternehmen ist weniger wichtig, wie das Regelwerk im Detail heißt, sondern was sich im Bankprozess spürbar verändert:

• Mehr Zukunft statt Rückspiegel: Jahresabschlüsse bleiben wichtig, reichen aber als alleinige Grundlage nicht mehr. Banken müssen plausibel beurteilen, wie sich Liquidität und Kapitaldienstfähigkeit in den nächsten 12 Monaten entwickeln.
• Mehr Datenpunkte, mehr Struktur: Die Kreditakte soll konsistent sein: aktuelle BWA, Summen- und Saldenlisten, Cashflow-Betrachtungen, Planungen und Erläuterungen.
• Regelmäßige Überwachung: Nicht nur bei Antrag oder Verlängerung. Je nach Risiko wird der Kredit laufend überwacht. Das bedeutet: wiederkehrende Reporting-Anforderungen und schnellere Eskalationen bei Abweichungen.
• Stresstests werden Standard: Banken sollen prüfen, ob der Kapitaldienst auch bei realistischen Belastungen tragbar bleibt.
• ESG-Risiken sind explizit: Umwelt-, Sozial- und Governance-Risiken müssen in die Risikoanalyse einfließen. Das ist kein „Nice-to-have“, sondern Bestandteil der Beurteilung.

In der Konsequenz verschiebt sich die Rolle des Unternehmens im Kreditprozess: Wer Kennzahlen, Treiber und Planannahmen selbst erklären kann, wird als steuerungsfähig wahrgenommen. Wer nur „vom Steuerberater“ liefert, ohne Einordnung, wirkt in einem zukunftsorientierten Prüfprozess schnell unsicher.

Welche Unterlagen und Kennzahlen Banken jetzt typischerweise anfordern

Die Novelle führt nicht zu einem einheitlichen Dokumentenpaket für alle, aber in der Praxis sehen wir wiederkehrende Muster.

Unterlagen, die regelmäßig zusätzlich zum Jahresabschluss verlangt werden:

• Aktuelle BWA mit Vorjahresvergleich; in vielen Häusern gilt als praktische Erwartung: nicht älter als drei Monate
• Summen- und Saldenliste (SuSa) zur Plausibilisierung der BWA
• Liquiditätsplanung über 12 Monate (monatlich, mit Ein- und Auszahlungen)
• Cashflow-Betrachtung: operativer Cashflow, Investitions- und Finanzierungscashflow, Treiberanalyse
• Bei projektgetriebenen Firmen (Bau, IT, Maschinenbau): Auftragsbestand, Pipeline, WIP, Nachkalkulationen
• Bei Handels- und Produktionsfirmen: Lagerentwicklung, Debitorenlaufzeiten, Kreditorenlaufzeiten

Kennzahlen, die in vielen Gesprächen zentral werden:

• DSCR (Debt Service Coverage Ratio) als Kernmaß für Kapitaldienstfähigkeit
• Eigenkapitalquote und wirtschaftliche Eigenmittel
• Liquiditätskennzahlen (kurzfristige Liquidität, Working-Capital-Entwicklung)
• Cashflow-Marge und Stabilität der operativen Mittelzuflüsse
• ESG-Indikatoren: je nach Branche zum Beispiel Energieintensität, Lieferkettenrisiken, Compliance-Strukturen

Wichtig ist: Die Bank bewertet nicht nur „Höhe der Zahl“, sondern die Erklärbarkeit. Eine GmbH & Co. KG mit schwankender BWA kann dennoch gut finanzierbar sein, wenn Treiber, Saisonalität und Gegenmaßnahmen sauber dokumentiert sind.

DSCR als Schlüsselgröße: Was dahinter steckt und wie Banken ihn lesen

In der aktuellen Kreditpraxis ist DSCR häufig die Kennzahl, an der sich Entscheidungen bündeln. Vereinfacht setzt sie den operativen Cashflow ins Verhältnis zum Schuldendienst.

Orientierungsformel:

• DSCR = Operativer Cashflow / (Zinszahlungen + Tilgung)

Interpretation als grobe Praxislogik:

• DSCR 1,0: Der operative Cashflow reicht gerade so für Zins und Tilgung.
• DSCR 1,5: Es besteht ein Puffer. In vielen Diskussionen wird das als deutlich komfortabler bewertet, weil ein Rückgang des Cashflows eher verkraftbar ist.

Was Unternehmen oft unterschätzen: Der DSCR hängt nicht nur vom Ergebnis ab, sondern stark von Working Capital (Lager, Forderungen), Investitionen und Zahlungszielen. Ein profitabler Betrieb kann einen schwachen DSCR haben, wenn Debitoren zu langsam zahlen oder Lagerbestände steigen.

So bereiten wir in der Praxis die DSCR-Story auf:

• Cashflow-Treiber (EBITDA, Steuern, Veränderungen Forderungen/Lager/Kreditoren)
• Einmalige Effekte (Sondereinnahmen, Nachzahlungen, Investitionsspitzen)
• Ableitung eines „normalisierten“ Cashflows und ein konservativer DSCR für Stressszenarien

Gerade bei Bau-UGs sehen wir oft hohe Ergebnisvolatilität: Abschlagszahlungen, Gewährleistungsrückstellungen und projektbezogene Materialspitzen verschieben Cashflows. Ohne diese Erklärung wirkt der DSCR im Bankgespräch schnell „zu schlecht“, obwohl das Geschäftsmodell tragfähig ist.

Stresstests und zukunftsorientierte Prüfung: Welche Szenarien realistisch sind

Mit der 7. MaRisk-Novelle sind Stresstests zur Kapitaldienstfähigkeit faktisch in den Standardprozess gerückt. Banken wollen sehen, ob der Kredit auch dann bedienbar bleibt, wenn sich Rahmenbedingungen verschlechtern.

Stressannahmen, die wir häufig sehen:

• Umsatzrückgang um 10 Prozent (moderater Stress)
• Umsatzrückgang um 20 Prozent (deutliches Stressbild)
• Zinsanstieg auf variable Anteile oder bei Prolongation
• Kostenanstieg (Rohstoffe, Energie, Löhne)
• Wegfall eines Großkunden oder Lieferantenprobleme

Gute Vorbereitung bedeutet nicht, „optimistische Zahlen“ abzugeben, sondern:

• Szenarien nachvollziehbar zu rechnen
• Gegenmaßnahmen zu dokumentieren (Preisweitergabe, Kostenprogramme, Factoring, Lagerabbau)
• eine Liquiditätslinie und Sicherheitenstruktur so zu planen, dass Stressphasen überbrückt werden

Für einen Speditionsbetrieb kann ein Stressbild beispielsweise zeigen, wie sich Dieselpreisschwankungen und Mautkosten auf den operativen Cashflow auswirken und ab welchem Punkt Preisanpassungen zwingend werden.

ESG-Risiken: Warum das Thema jetzt im Kreditprozess landet

ESG wird im Kreditprozess nicht nur als „Nachhaltigkeitsbericht“ verstanden, sondern als Risikofrage: Welche Umwelt-, Sozial- oder Governance-Themen können Ertrag, Liquidität oder Reputation beeinflussen?

Was Banken in der Praxis abprüfen:

• Environmental: Energie- und Materialintensität, Abhängigkeit von bestimmten Rohstoffen, regulatorische Risiken
• Social: Arbeitssicherheit, Fachkräftesituation, Abhängigkeit von Subunternehmern
• Governance: Compliance, transparente Eigentümerstruktur, Dokumentation, Risikosteuerung

Für Mittelständler ist die pragmatische Linie entscheidend: Nicht jedes Unternehmen braucht einen ESG-Bericht nach komplexen Standards. Aber es braucht eine plausible Darstellung der wesentlichen ESG-Risiken und der Steuerung. Bei einer GmbH & Co. KG im Bauumfeld kann das z. B. die saubere Dokumentation von Subunternehmern, Arbeitsschutz und Nachunternehmerkette sein.

Was Bonifix in der Beratung sieht: Die typischen Sollbruchstellen

In unseren Fällen rund um Düsseldorf und darüber hinaus ist selten das Geschäftsmodell das Problem, sondern die Übersetzung in bankfähige Unterlagen.

Wiederkehrende Muster:

• BWA ohne Aussagekraft: fehlende Abgrenzungen, keine Vorjahresgegenüberstellung, Sondereffekte nicht erklärt
• Planung „nur als Excel“ ohne Logik: keine Annahmen, keine Sensitivität, keine Ableitung aus Aufträgen und Kapazitäten
• Cashflow wird unterschätzt: Unternehmen denken in Gewinn, die Bank entscheidet zunehmend in Liquidität
• Negativeinträge und Datenfehler: Unstimmigkeiten bei Creditreform, CRIF, Bürgel oder SCHUFA-B2B verschlechtern das Bild, obwohl operativ alles passt
• Bankgespräch ohne Narrativ: Zahlen werden geliefert, aber nicht in eine schlüssige Geschichte über Risiken, Maßnahmen und Steuerung eingebettet

Bonifix arbeitet in solchen Situationen typischerweise entlang eines klaren Vorgehens:

• Audit der bonitätsrelevanten Datenlage
• Korrektur fehlerhafter Einträge und Stammdaten
• Ergänzung der Finanzunterlagen (BWA, SuSa, Bilanz-Trio als konsistente Sicht auf GuV, Bilanz und Cashflow)
• Prüfung und, wenn möglich, Entfernung unberechtigter Negativeinträge
• fortlaufendes Score-Monitoring, damit Änderungen früh sichtbar werden

Ein dezenter Score-Check oder ein vollständiges Vollaudit hilft oft, bevor die Bank im Monitoring „gelb“ oder „rot“ schaltet.

Handlungsplan: So stellen Sie Ihr Unternehmen bankfähig nach MaRisk 7 auf

Der folgende Ablauf ist praxiserprobt, weil er die neue Logik aus Unterlagen, Kennzahlen und Überwachung abbildet.

1. Unterlagenhygiene herstellen: BWA aktuell, SuSa verfügbar, Vorjahresvergleich und Erläuterungen zu Abweichungen.
2. 12‑Monats-Liquiditätsplanung aufsetzen: monatlich, zahlungsstrombasiert, mit klaren Annahmen.
3. Cashflow und DSCR berechnen: operativer Cashflow, Schuldendienst und DSCR transparent herleiten.
4. Stresstests rechnen: mindestens Umsatz minus 10 und minus 20 Prozent sowie Zins- und Kostenstress; Auswirkungen auf DSCR und Liquidität darstellen.
5. ESG-Risiken pragmatisch abbilden: wesentliche Risiken und Steuerungsmaßnahmen auf einer Seite zusammenfassen.
6. Daten in Auskunfteien prüfen: Creditreform, CRIF, Bürgel, SCHUFA-B2B; Fehler korrigieren und veraltete Negativmerkmale bereinigen.
7. Bankgespräch strukturieren: Storyline, Kennzahlen, Maßnahmenkatalog, Covenants und Reporting-Takt vorab abstimmen.

Wenn Sie die Schritte 1 bis 4 sauber vorbereiten, wird die Bankprüfung in der Regel schneller, und die laufende Überwachung erzeugt weniger „Ad-hoc“-Nachforderungen.

Vergleich: Einmalprüfung früher vs. laufendes Monitoring heute

Aspekt	Häufige Praxis früher	Praxis unter MaRisk 7 (typisch)
Fokus	Vergangenheitsdaten (Abschluss)	Zukunftsfähigkeit, Cashflow, Szenarien
Unterlagen	Abschluss, teils BWA	Abschluss plus BWA, SuSa, Cashflow, 12‑Monats-Plan
Prüfung	punktuell bei Antrag	risikoorientiert, wiederkehrend
Kennzahlen	Ergebnis, EK-Quote	DSCR, Liquidität, Cashflow-Marge, EK-Quote
Reaktion auf Abweichungen	oft später	schneller, mit Nachfragen und Auflagen

Welche Unterlage wofür dient: Ein praktischer Überblick

Dokument / Kennzahl	Wofür die Bank es nutzt	Typischer Fehler im Mittelstand
BWA (aktuell)	Frühindikator für Ergebnis und Margen	zu alt, ohne Vorjahresvergleich
SuSa	Plausibilität und Buchungslogik	nicht verfügbar oder ungeordnet
12‑Monats-Liquidität	Zahlungsfähigkeit, Linienbedarf	GuV-Plan statt Zahlungsstrom
Cashflow-Analyse	Kapitaldienstfähigkeit	Gewinn mit Cashflow verwechselt
DSCR	zentrale Tragfähigkeitskennzahl	Schuldendienst unvollständig angesetzt
ESG-Kurzdarstellung	Risikofaktoren und Steuerung	zu allgemein, ohne Branchenbezug

Fehler und Fallstricke, die Konditionen kosten

Die neuen Anforderungen sind beherrschbar, aber bestimmte Fehler sind teuer, weil sie als „Risikomangel“ interpretiert werden.

Häufige Fallstricke:

• BWA ohne Qualitätssicherung: fehlende Abgrenzungen führen zu scheinbaren Einbrüchen
• Keine Erklärung für Saisonalität: bei Handwerk und Bau normal, ohne Kommentar aber kritisch
• Liquiditätsplanung ohne Sensitivität: ein Basisszenario reicht selten
• Stresstest „schön gerechnet“: Banken erkennen unrealistische Annahmen schnell
• Auskunftei-Daten nicht gepflegt: falsche Rechtsform, alte Adressen, doppelte Datensätze, überholte Negativmerkmale
• Covenants ignoriert: DSCR- oder EK-Quoten-Zusagen müssen intern überwacht werden

Konsequenzen, die wir in der Praxis sehen:

• wiederholte Nachforderungen und längere Bearbeitungszeiten
• Risikoaufschläge bei Zins und Gebühren
• Reduktion von Limiten oder zusätzliche Sicherheiten
• Intensivierung der Überwachung bis hin zur Überprüfung der Kreditlinie

Regionaler Bezug: Deutschland und Schweiz im Vergleich

In Deutschland sind die MaRisk die zentrale nationale Leitplanke für Banken, konkretisiert durch die BaFin. Die 7. Novelle setzt europäische Erwartungen an Kreditvergabe und Kreditüberwachung in die Praxis um.

Für Unternehmen mit Aktivitäten in der Schweiz ist wichtig: Die rechtlichen Regelwerke heißen anders, aber die Banklogik ist sehr ähnlich. Schweizer Banken arbeiten ebenfalls stark kennzahlen- und cashflow-orientiert und verlangen bei Unternehmensfinanzierungen zunehmend:

• aktuelle Managementzahlen
• Liquiditäts- und Szenarioplanung
• transparente Eigentümer- und Governance-Strukturen

In grenznahen Konstellationen (z. B. deutscher Mittelstand mit Schweizer Kunden oder Lieferanten) lohnt es sich, die Reporting-Struktur so aufzubauen, dass sie beiden Seiten genügt: saubere BWA/Reporting, belastbarer Cashflow und ein klarer Umgang mit ESG-Risiken.

Wenn Sie in Deutschland bereits „MaRisk-7-fähig“ reporten, sind Sie erfahrungsgemäß auch für viele Schweizer Bankanforderungen gut aufgestellt.

1. 1

   BWA und SuSa aktualisieren

   Sorgen Sie für eine BWA mit Vorjahresvergleich und eine verfügbare SuSa; erklären Sie Sondereffekte und Abgrenzungen nachvollziehbar.

2. 2

   12‑Monats-Liquiditätsplanung erstellen

   Planen Sie monatliche Ein- und Auszahlungen, inklusive Steuerzahlungen, Investitionen, Leasing, Tilgung und saisonalen Effekten.

3. 3

   DSCR und Cashflow ableiten

   Leiten Sie operativen Cashflow und Schuldendienst sauber her und berechnen Sie den DSCR; dokumentieren Sie Working-Capital-Treiber.

4. 4

   Stresstests rechnen

   Simulieren Sie mindestens Umsatz minus 10 und minus 20 Prozent sowie Zins- und Kostenanstieg; zeigen Sie Auswirkungen auf DSCR und Liquidität.

5. 5

   ESG-Risiken kurz dokumentieren

   Fassen Sie branchentypische ESG-Risiken und Ihre Steuerungsmaßnahmen kompakt zusammen, damit die Bank die Einordnung vornehmen kann.

6. 6

   Auskunfteien prüfen und bereinigen

   Prüfen Sie Daten bei Creditreform, CRIF, Bürgel und SCHUFA-B2B; korrigieren Sie Fehler und klären Sie unberechtigte Negativeinträge.

7. 7

   Bankgespräch strukturieren

   Bereiten Sie eine klare Storyline vor: Entwicklung, Risiken, Maßnahmen, Kennzahlen, Covenants und Reporting-Takt – passend zum Kreditvorhaben.

Vergleich der Alternativen

Kriterium	Vorher häufig	Unter MaRisk 7 typisch
Unterlagenumfang	Abschluss dominiert	Mehr Management-Reporting (BWA, SuSa, Cashflow, Liquiditätsplan)
Prüfzeitpunkt	Einmalprüfung bei Antrag	Wiederkehrende, risikoorientierte Überwachung
Kernkennzahlen	Gewinn, EK-Quote	DSCR, Liquidität, Cashflow-Marge plus EK-Quote
Szenarien	selten formal	Stresstests zur Kapitaldienstfähigkeit
Risikofokus	Vergangenheit	Zukunftsfähigkeit inkl. ESG-Risiken

Glossar

Begriffe kurz erklärt

MaRisk

Mindestanforderungen an das Risikomanagement; zentrale Vorgaben der deutschen Bankenaufsicht für Organisation und Prozesse von Banken, darunter Kreditvergabe und Kreditüberwachung.

BaFin

Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht; beaufsichtigt Banken in Deutschland und veröffentlicht unter anderem MaRisk-Rundschreiben.

EBA/GL/2020/06

Leitlinie der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde zur Kreditvergabe und -überwachung, die in Deutschland über die MaRisk-Novelle in die Aufsichtspraxis übertragen wurde.

BWA

Betriebswirtschaftliche Auswertung aus der Finanzbuchhaltung; dient Banken als aktueller Frühindikator für Ergebnis- und Margenentwicklung.

SuSa

Summen- und Saldenliste; Detailauszug aus der Buchhaltung zur Plausibilisierung von BWA und Kontenbewegungen.

DSCR

Debt Service Coverage Ratio; Verhältnis von operativem Cashflow zum Schuldendienst aus Zinsen und Tilgung und damit Kernmaß der Kapitaldienstfähigkeit.

Stresstest

Szenarioanalyse, die zeigt, wie sich negative Entwicklungen (z. B. Umsatzrückgang, Zins- oder Kostenanstieg) auf Liquidität und Kapitaldienst auswirken.

ESG

Environmental, Social, Governance; Sammelbegriff für Umwelt-, Sozial- und Governance-Risiken, die Banken explizit in die Kreditrisikoanalyse einbeziehen.

FAQ

Häufige Fragen

Gilt MaRisk 7 direkt für Unternehmen?

+

Adressat sind Banken. Praktisch wirkt MaRisk 7 aber unmittelbar auf Unternehmen, weil Banken für Kreditvergabe und Überwachung mehr Informationen, Planungen und Stresstests einfordern.

Welche Unterlagen werden am häufigsten zusätzlich zum Jahresabschluss verlangt?

+

In vielen Fällen: aktuelle BWA mit Vorjahresvergleich, Summen- und Saldenliste, 12‑Monats-Liquiditätsplanung und eine Cashflow- bzw. Kapitaldienstfähigkeitsbetrachtung inkl. DSCR.

Wie aktuell muss eine BWA sein?

+

Als praxisnahe Erwartung gilt häufig: nicht älter als drei Monate. Entscheidend ist weniger der Stichtag als die Plausibilität und der Vorjahresvergleich mit erklärten Abweichungen.

Welche DSCR-Werte sind „gut“?

+

Ein DSCR von 1,0 bedeutet rechnerisch gerade ausreichenden Cashflow für Zins und Tilgung. Werte deutlich über 1,0 werden als Puffer interpretiert. Die Zielgröße hängt von Branche, Schwankungen und Sicherheiten ab.

Was passiert, wenn Liquiditätsplanung oder Stresstest fehlen?

+

Typisch sind Nachforderungen, längere Bearbeitung und Risikoaufschläge. Bei laufender Überwachung können fehlende oder schwache Nachweise auch zu Auflagen, Limitreduktionen oder einer intensiveren Prüfung führen.

Wie kommen ESG-Themen in die Kreditentscheidung?

+

Banken berücksichtigen ESG als Risikofaktoren: regulatorische, operative und Reputationsrisiken. Praktisch hilft eine kurze, branchenspezifische Darstellung der wesentlichen ESG-Risiken und Ihrer Steuerung.

Welche Rolle spielen Auskunfteien wie Creditreform oder CRIF?

+

Sie beeinflussen das externe Bonitätsbild. Fehlerhafte Stammdaten oder veraltete Negativmerkmale können Konditionen verschlechtern oder zusätzliche Prüfungen auslösen. Eine regelmäßige Datenprüfung ist Teil der Vorbereitung.

Wie unterstützt Bonifix konkret?

+

Bonifix arbeitet typischerweise über Audit, Datenkorrektur, Ergänzung der Unterlagen (BWA, SuSa, Bilanz-Trio), Klärung unberechtigter Negativeinträge und Score-Monitoring. Ziel ist eine belastbare, bankfähige Darstellung der Kapitaldienstfähigkeit.

Quellen

1. https://rating-beratung.de/marisk-7-auswirkungen-kreditvergabe/

Behandelte Themen

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