Factoring und Umsatzsteuer in Österreich: Was Sie wissen müssen

Wie beeinflusst das EuGH-Urteil die Umsatzsteuer beim Factoring in Österreich?

Das EuGH-Urteil in der Rechtssache C-559/24 vom 26. September 2024 hat die umsatzsteuerliche Einordnung von Factoring-Dienstleistungen in der Europäischen Union, und somit auch in Österreich, grundlegend präzisiert. Demnach stellt Factoring eine einheitliche und unteilbare Leistung dar, die grundsätzlich der Umsatzsteuer unterliegt, sofern sie nicht explizit von der Steuer befreit ist.

Der Gerichtshof hat betont, dass die Übernahme und Verwaltung von Forderungen gegen Entgelt eine wirtschaftliche Tätigkeit im Sinne der Mehrwertsteuerrichtlinie ist. Die frühere Unterscheidung zwischen zinsähnlichen Leistungen und reinen Dienstleistungsentgelten für das Forderungsmanagement ist dadurch zugunsten einer Gesamtbetrachtung als umsatzsteuerbare Dienstleistung verschoben worden. Für KMU bedeutet dies, dass sie bei der Beauftragung von Factoring-Gesellschaften eine genaue Prüfung der Rechnungen auf korrekte Umsatzsteuerausweisung vornehmen müssen.

Die österreichische Finanzverwaltung hat diese Rechtsprechung in den Umsatzsteuerrichtlinien (UStR 2000) berücksichtigt, um Rechtssicherheit für Unternehmen zu schaffen. Insbesondere wird klargestellt, dass die umsatzsteuerliche Behandlung nicht davon abhängt, ob es sich um echtes (ohne Regress) oder unechtes Factoring (mit Regress) handelt, da die Dienstleistung des Factors im Vordergrund steht. Die Komplexität liegt in der Abgrenzung zu tatsächlichen Kreditgewährungen, die unter Umständen umsatzsteuerbefreit sein können.

Die umsatzsteuerliche Einordnung von Factoring-Leistungen

Leistung des Factors	Umsatzsteuerliche Behandlung	Relevante Rechtsgrundlage
Forderungsankauf	Grundsätzlich steuerbar	Art. 2 Abs. 1 MwStSystRL
Debitorenbuchhaltung	Steuerpflichtig	Art. 2 Abs. 1 MwStSystRL
Inkassoleistungen	Steuerpflichtig	Art. 2 Abs. 1 MwStSystRL
Delkredere	Steuerpflichtig	Art. 2 Abs. 1 MwStSystRL
Finanzierungsfunktion	Kann steuerbefreit sein	§ 6 Abs. 1 Z 9 lit. a UStG

Welche umsatzsteuerlichen Pflichten ergeben sich für den Forderungsverkäufer?

Für den Forderungsverkäufer, also das KMU, das seine Forderungen an einen Factor abtritt, ergeben sich in der Regel keine direkten umsatzsteuerlichen Pflichten aus dem reinen Verkauf der Forderung selbst. Der Forderungsverkauf stellt keinen umsatzsteuerbaren Umsatz dar, da die Umsatzsteuer bereits auf die ursprüngliche Lieferung oder Leistung entrichtet wurde, welche die Forderung begründet hat.

Das bedeutet, dass das Entgelt, das das KMU vom Factor für die Forderung erhält, nicht erneut der Umsatzsteuer unterliegt. Wichtig ist jedoch die korrekte Dokumentation. Das KMU muss sicherstellen, dass die ursprünglichen Rechnungen, die die verkauften Forderungen betreffen, die Umsatzsteuer korrekt ausweisen und abgeführt wurde. Eine Berichtigung nach § 16 UStG könnte bei uneinbringlichen Forderungen relevant werden, die vor dem Factoring entstanden sind.

Handelt es sich um sogenanntes "stilles Factoring", bei dem der Debitor nicht über den Forderungsverkauf informiert wird, ändert dies nichts an der umsatzsteuerlichen Behandlung für den Forderungsverkäufer. Das KMU bleibt in der Außenwirkung der Leistungserbringer. Die Dienstleistung des Factors hingegen, inklusive der Übernahme des Ausfallrisikos oder der Debitorenbuchhaltung, ist separat zu betrachten und unterliegt dessen umsatzsteuerlichen Pflichten.

So stellen Sie die korrekte umsatzsteuerliche Abwicklung sicher (Schritt-für-Schritt)

Um die umsatzsteuerliche Abwicklung beim Factoring in Österreich fehlerfrei zu gestalten, ist eine systematische Herangehensweise unerlässlich. Dies minimiert Risiken und sichert den Vorsteuerabzug, wo er zulässig ist.

Aktuelle Marktzahlen 2025 zur Factoring-Nutzung in Österreich

Der österreichische Factoring-Markt zeigt eine kontinuierliche Wachstumsdynamik, die die steigende Bedeutung dieser Finanzierungsform für KMU unterstreicht. Laut dem Jahresbericht 2024 des Österreichischen Factoring Verbandes (ÖFV) betrug das Factoring-Volumen im Jahr 2023 rund 28 Milliarden Euro, was einem Anstieg von 7 % gegenüber dem Vorjahr entspricht. Für 2025 wird ein weiteres Wachstum von 5-8 % erwartet (ÖFV Jahresbericht 2024).

Etwa 15 % der österreichischen KMU nutzen Factoring als Liquiditätsinstrument (KfW Mittelstandspanel 2024). Der Anteil der Finanzdienstleister am gesamten Factoring-Volumen liegt bei etwa 65 %, während Banken die restlichen 35 % abdecken. Dies zeigt eine hohe Spezialisierung im Markt, die sich auch auf die Komplexität der umsatzsteuerlichen Behandlung auswirken kann (BaFin Factoring-Studie 2024).

Diese Zahlen verdeutlichen, dass Factoring nicht mehr nur eine Nischenfinanzierung ist, sondern ein etabliertes Instrument im Finanzierungs-Mix österreichischer Unternehmen. Die korrekte umsatzsteuerliche Handhabung ist dabei ein kritischer Erfolgsfaktor, um die potenziellen Liquiditätsvorteile nicht durch steuerliche Risiken zu schmälern.

Praxisfall aus dem österreichischen Mittelstand

Eine mittelständische Maschinenbau-GmbH aus Oberösterreich, spezialisiert auf Exportgeschäfte, stand aufgrund langer Zahlungsziele ihrer internationalen Kunden vor Liquiditätsengpässen. Obwohl die Auftragsbücher voll waren, verzögerte sich der Zahlungseingang durchschnittlich um 90 Tage, was den Einkauf von Rohmaterialien und die Vorfinanzierung neuer Projekte erschwerte. Die Bonität des Unternehmens war aufgrund des Working Capital Defizits angespannt, was sich auch in den Konditionen der Lieferantenkredite widerspiegelte.

Das Unternehmen entschied sich für den Einsatz von echtem Factoring ohne Regress, um die Liquidität zu sichern. Ein Factoring-Dienstleister übernahm die Forderungen im Wert von 1,5 Millionen Euro zu 90 % sofort und den Rest nach Zahlungseingang. Umsatzsteuerlich wurde die Factoring-Gebühr des Dienstleisters korrekt mit 20 % Umsatzsteuer ausgewiesen, die das Maschinenbauunternehmen als Vorsteuer abziehen konnte. Innerhalb von drei Monaten verbesserte sich der Cashflow um rund 800.000 Euro, was eine Reduzierung der Lieferantenverbindlichkeiten um 40 % und eine Verbesserung des Creditreform-Bonitätsindexes von 280 auf 230 Punkte ermöglichte. Die Zinskosten für Kontokorrentkredite sanken um 0,8 Prozentpunkte, was einer jährlichen Ersparnis von etwa 6.000 Euro entsprach. Hier ist Bonifix kein Marketing-Sprech, keine KI-Floskeln.

Häufige Fehler und was sie kosten

Einer der häufigsten Fehler in der umsatzsteuerlichen Abwicklung von Factoring-Transaktionen in Österreich ist die unzutreffende Annahme, dass sämtliche Factoring-Leistungen umsatzsteuerbefreit seien. Diese Fehleinschätzung basiert oft auf der Verwechslung mit reinen Kreditgewährungen. Eine solche unkorrekte Behandlung führt dazu, dass die Factoring-Gesellschaft Umsatzsteuer nicht ausweist und das KMU somit keinen Vorsteuerabzug geltend machen kann, obwohl es dazu berechtigt wäre. Dies kann bei einem Factoring-Volumen von jährlich 500.000 Euro und einer Factoring-Gebühr von 1,5 % zu einem direkten Liquiditätsverlust von 1.500 Euro pro Jahr führen (0,015 500.000 0,20).

Ein weiterer kritischer Fehler ist die mangelnde Dokumentation, insbesondere bei grenzüberschreitendem Factoring. Bei inländischen Transaktionen mag dies weniger gravierend sein, aber bei der Beauftragung eines ausländischen Factors kann die fehlende oder fehlerhafte Ausweisung der Reverse-Charge-Umsatzsteuerpflicht zu Nachforderungen seitens der österreichischen Finanzverwaltung führen. Solche Nachzahlungen sind oft mit Zinsen und sogar Strafen verbunden, die schnell im vier- bis fünfstelligen Bereich liegen können, insbesondere bei wiederholten Vergehen. Diese Information ersetzt keine Rechtsberatung.

Die Abgrenzung zwischen echtem und unechtem Factoring kann zudem zu Problemen führen, wenn die Vertragsbedingungen nicht klar sind. Obwohl das EuGH-Urteil hier eine Vereinheitlichung vorsieht, bleiben Detailfragen, die die umsatzsteuerliche Behandlung beeinflussen können. Eine unklare Zuordnung kann dazu führen, dass der Vorsteuerabzug des Factors gefährdet ist oder das KMU unerwartet mit einer Steuerschuld konfrontiert wird.

Kosten, Aufwand, realistischer Zeitrahmen für die Compliance-Anpassung

Die Anpassung an die umsatzsteuerlichen Anforderungen im Factoringbereich erfordert primär interne Prozessanpassungen und gegebenenfalls externe Beratung. Die direkten Kosten für die Compliance-Anpassung sind meist geringer als die potenziellen Nachzahlungen bei Fehlern. Der Zeitrahmen hängt stark von der Komplexität der Factoring-Beziehung und den bestehenden internen Prozessen ab.

Für die Prüfung und Anpassung bestehender Factoring-Verträge sowie die Abstimmung mit dem Steuerberater ist mit einem Aufwand von 5-15 Stunden zu rechnen. Bei der erstmaligen Implementierung oder bei komplexen internationalen Factoring-Strukturen kann der Aufwand auf 20-40 Stunden ansteigen. Die externen Beratungskosten belaufen sich typischerweise auf 1.000 bis 5.000 Euro, je nach Kanzlei und Umfang der Beratung. Die Implementierung neuer Softwarelösungen zur Automatisierung der umsatzsteuerlichen Buchhaltung kann hingegen 5.000 bis 20.000 Euro kosten, bietet aber langfristige Effizienzvorteile.

Realistisch gesehen lässt sich eine umsatzsteuerliche Compliance-Anpassung innerhalb von 2 bis 6 Wochen umsetzen. Hierzu zählen die Analyse der aktuellen Situation, die Abstimmung mit Factoring-Partnern und Steuerberatern sowie die Implementierung notwendiger Prozessänderungen. Eine proaktive Anpassung sichert nicht nur die Konformität, sondern kann auch die Bonität verbessern, da transparente und fehlerfreie Finanzprozesse positiv bewertet werden.

Option	Kosten	Dauer	Erfolgswahrscheinlichkeit
Interne Prüfung & Anpassung	0 - 500 €	1 - 2 Wochen	Mittel
Steuerberatung (Einmalig)	1.000 - 5.000 €	2 - 4 Wochen	Hoch
Software-Implementierung	5.000 - 20.000 €	4 - 8 Wochen	Sehr hoch
Laufende Steuerberatung	500 - 1.500 €/Jahr	Laufend	Sehr hoch

Vergleich der Alternativen zum Factoring und deren umsatzsteuerliche Behandlung

Neben dem Factoring existieren für KMU in Österreich weitere Finanzierungs- und Liquiditätsoptionen, deren umsatzsteuerliche Behandlung sich maßgeblich unterscheidet. Ein detaillierter Vergleich hilft, die für das eigene Unternehmen passendste Lösung zu finden und steuerliche Implikationen von vornherein zu berücksichtigen.

Die Wahl der Finanzierungsform hat nicht nur Auswirkungen auf die Liquidität und die Bonität, sondern auch auf die steuerliche Belastung und den administrativen Aufwand. Eine genaue Analyse der jeweiligen Vor- und Nachteile unter Berücksichtigung der individuellen Unternehmenssituation ist daher essenziell.

Wann lohnt sich Eigenregie, wann ein Dienstleister für umsatzsteuerliche Fragen?

Die Entscheidung, umsatzsteuerliche Fragen im Factoring-Kontext selbst zu bearbeiten oder einen externen Dienstleister zu beauftragen, hängt von mehreren Faktoren ab: der Unternehmensgröße, der Komplexität der Factoring-Verträge und dem vorhandenen internen Fachwissen. Kleinere KMU mit einfachen Factoring-Beziehungen könnten versucht sein, die Compliance in Eigenregie zu managen. Doch die Fallstricke der Umsatzsteuerrichtlinien und die ständige Rechtsprechung erfordern spezialisiertes Wissen.

Gerade bei internationalen Factoring-Transaktionen oder wenn mehrere Factoring-Partner involviert sind, wird die Komplexität schnell zu hoch für eine interne Abwicklung ohne spezialisierte Expertise. Hier lohnt sich die Beauftragung eines Steuerberaters oder eines auf Factoring spezialisierten Beraters, um Fehler und damit verbundene hohe Nachzahlungen zu vermeiden. Bonifix kann als Dienstleister auch im Rahmen einer Bonitätsoptimierung indirekt unterstützen, indem wir die finanzielle Stabilität und Transparenz verbessern, was wiederum die Verhandlungsposition bei Factoring-Verträgen stärkt und die Grundlage für eine korrekte steuerliche Behandlung schafft. Bei einer kostenlosen Erstanalyse prüfen wir Ihre Optionen.

Die Kosten für externe Beratung amortisieren sich oft schnell durch vermiedene Risiken und optimierte Prozesse. Ein spezialisierter Dienstleister kann zudem auf aktuelle Urteile und Erlässe des Finanzministeriums hinweisen, die für Laien schwer zu überblicken sind. Insbesondere bei der erstmaligen Einführung von Factoring oder bei Unsicherheiten bezüglich der EU-Rechtsprechung ist externe Expertise fast unerlässlich.

Rechtliche Grundlage der Umsatzsteuer beim Factoring in Österreich

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Factoring-Leistungen in Österreich basiert primär auf dem Umsatzsteuergesetz (UStG 1994) in Verbindung mit der Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL) der Europäischen Union. Das maßgebliche EuGH-Urteil in der Rechtssache C-559/24 vom 26. September 2024 hat hierbei eine entscheidende Orientierungshilfe gegeben. Dieses Urteil besagt, dass Factoring als eine einheitliche, steuerpflichtige Dienstleistung anzusehen ist.

Die österreichischen Umsatzsteuerrichtlinien (UStR 2000) des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) konkretisieren die Anwendung dieser Vorgaben. Insbesondere § 6 Abs. 1 Z 9 lit. a UStG regelt die Steuerbefreiung für bestimmte Finanzdienstleistungen, wie die Gewährung von Krediten. Die Abgrenzung, wann eine Factoring-Leistung als steuerbefreite Kreditgewährung und wann als steuerpflichtige Dienstleistung zu qualifizieren ist, bildet den Kern der rechtlichen Herausforderung. Die Finanzverwaltung geht davon aus, dass bei einer umfassenden Dienstleistung, die über die reine Finanzierung hinausgeht (z.B. Forderungsverwaltung, Delkredere), keine Steuerbefreiung greift. Diese Information ersetzt keine Rechtsberatung.

Für die Bewertung der Bonität von Factoring-Nutzern sind zudem Regelungen wie Art. 15 und Art. 17 der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) relevant, die das Recht auf Auskunft und Löschung bei Wirtschaftsauskunfteien betreffen. Obwohl nicht direkt die Umsatzsteuer betreffend, beeinflussen diese Normen die Transparenz und Qualität der für das Factoring relevanten Unternehmensdaten. Eine korrekte Bonitätsdarstellung ist wiederum essenziell für die Konditionen, zu denen Factoring in Anspruch genommen werden kann. Das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) in Deutschland hat hier Parallelen, auch wenn in Österreich das Datenschutzgesetz (DSG) gilt.

Häufige Fragen

Was ist der Unterschied zwischen echtem und unechtem Factoring umsatzsteuerlich?

Laut EuGH-Urteil (C-559/24) spielt die Unterscheidung zwischen echtem und unechtem Factoring für die umsatzsteuerliche Behandlung der Dienstleistung des Factors keine Rolle mehr. Die Leistung ist in beiden Fällen grundsätzlich steuerbar.

Fällt auf den Forderungsverkauf selbst Umsatzsteuer an?

Nein, der reine Forderungsverkauf vom KMU an den Factor ist in der Regel umsatzsteuerneutral. Die Umsatzsteuer fällt auf die ursprüngliche Lieferung oder Leistung an, die die Forderung begründet hat.

Können Factoring-Gebühren vom KMU als Vorsteuer abgezogen werden?

Ja, wenn der Factor Umsatzsteuer auf seine Dienstleistungen ausweist, ist das KMU in der Regel zum Vorsteuerabzug berechtigt, sofern es selbst zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.

Welche Kosten können bei Fehlern in der umsatzsteuerlichen Abwicklung entstehen?

Fehler können zu Liquiditätsverlusten durch entgangenen Vorsteuerabzug, Nachzahlungen mit Zinsen und sogar Strafen führen, insbesondere bei grenzüberschreitendem Factoring und fehlender Reverse-Charge-Ausweisung.

1. 1

   Factoring-Vertrag prüfen

   Analysieren Sie Ihren Factoring-Vertrag sorgfältig auf die detaillierte Beschreibung der Leistungen des Factors und die damit verbundenen Entgelte. Achten Sie auf die Ausweisung von Umsatzsteuer auf Factoring-Gebühren.

2. 2

   Umsatzsteuer auf Eingangsrechnung prüfen

   Stellen Sie sicher, dass der Factor die Umsatzsteuer auf seine Dienstleistung korrekt auf der Rechnung ausweist. Der reguläre Steuersatz beträgt 20 % in Österreich. Dies ist entscheidend für Ihren Vorsteuerabzug.

3. 3

   Vorsteuerabzug geltend machen

   Sofern Sie als Forderungsverkäufer umsatzsteuerpflichtige Umsätze tätigen, können Sie die auf die Factoring-Gebühren entfallende Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Dokumentieren Sie dies entsprechend in Ihrer Buchhaltung.

4. 4

   Interne Buchhaltungsprozesse anpassen

   Passen Sie Ihre Buchhaltungssysteme und -prozesse an, um die umsatzsteuerliche Behandlung von Factoring-Transaktionen korrekt abzubilden. Das betrifft sowohl den Forderungsverkauf als auch den Empfang der Factor-Leistung.

5. 5

   Steuerlichen Berater konsultieren

   Bei Unsicherheiten oder komplexen Factoring-Strukturen, insbesondere bei grenzüberschreitenden Geschäften, ziehen Sie unbedingt einen auf Umsatzsteuerrecht spezialisierten Steuerberater hinzu. Diese Information ersetzt keine Rechtsberatung.

6. 6

   Regelmäßige Überprüfung durchführen

   Überprüfen Sie regelmäßig, mindestens jährlich, ob sich relevante Rechtsprechung (z.B. EuGH, VwGH) oder Erlässe des BMF geändert haben, die Auswirkungen auf Ihre Factoring-Praxis haben könnten.

Vergleich der Alternativen

Finanzierungsform	Leistung für KMU	Umsatzsteuerpflicht	Vorsteuerabzug (KMU)
Factoring	Forderungsverkauf & -management	Ja (Factor-Leistung)	Ja (bei Steuerausweis)
Bankkredit	Geldleihe (Zins)	Nein (steuerbefreit)	Nein
Lieferantenkredit	Stundung der Zahlung	Ja (auf Ware/Leistung)	Ja (bei Steuerausweis)
Leasing (Finanzierungs-)	Nutzung von Wirtschaftsgütern	Ja (Leasingraten)	Ja

🇩🇪

Regionale Hinweise Deutschland

• Die Umsatzsteuergesetzgebung ist in Deutschland (UStG) und Österreich (UStG 1994) ähnlich, aber nicht identisch, insbesondere bei Detailfragen zum Factoring.
• In Bayern legen Steuerberater oft Wert auf eine exakte Abgrenzung von zinsähnlichen Entgelten und Dienstleistungsentgelten im Factoring-Vertrag.
• Hessen weist in seinen Verwaltungsvorschriften zur Umsatzsteuer auf die Bedeutung des EuGH-Urteils hin und fordert klare Abgrenzungen in der Buchhaltung.
• Nordrhein-Westfalen hat über seine Kammern verstärkt Informationsangebote zum EuGH-Urteil im Factoring-Bereich für KMU bereitgestellt, um Compliance zu fördern.
• In Hamburg achten die Finanzämter vermehrt auf die korrekte Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens bei grenzüberschreitenden Factoring-Dienstleistungen, insbesondere bei maritimen Exportgeschäften.

Glossar

Begriffe kurz erklärt

Factoring

Der Verkauf von Forderungen eines Unternehmens an einen Factor, um Liquidität zu generieren und das Ausfallrisiko abzugeben. Unterschieden wird zwischen echtem (ohne Regress) und unechtem (mit Regress) Factoring.

Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)

Das österreichische Bundesgesetz, das die Erhebung und Berechnung der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) regelt.

Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL)

Eine Richtlinie der Europäischen Union, die das gemeinsame Mehrwertsteuersystem der Mitgliedstaaten harmonisiert und die Grundlage für nationale Umsatzsteuergesetze bildet.

EuGH-Urteil C-559/24

Ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs, das die umsatzsteuerliche Einordnung von Factoring-Dienstleistungen als einheitliche, steuerbare Leistung klarstellt.

Vorsteuerabzug

Das Recht eines Unternehmers, die ihm von anderen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer (Vorsteuer) von seiner eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen.

Reverse-Charge-Verfahren

Ein Verfahren, bei dem die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger übergeht, insbesondere bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen innerhalb der EU.

Delkredere

Die Übernahme des Ausfallrisikos für die angekauften Forderungen durch den Factor. Bei echtem Factoring ist dies inklusive.

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Verhindert die typischen BWA-Fehler, die bei Auskunfteien und Banken als Warnsignal ankommen.

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FAQ

Häufige Fragen

Ist der Verkauf einer Forderung selbst umsatzsteuerpflichtig?

+

Nein, der reine Verkauf einer Forderung ist für den Forderungsverkäufer in der Regel umsatzsteuerneutral. Die Umsatzsteuer fällt auf die ursprüngliche Lieferung oder Leistung an, welche die Forderung begründet hat.

Fallen auf die Factoring-Gebühren Umsatzsteuern an?

+

Ja, grundsätzlich sind die Leistungen des Factors, insbesondere die Dienstleistungen wie Forderungsverwaltung, Delkredere oder Inkasso, umsatzsteuerpflichtig. Eine Ausnahme besteht unter Umständen bei der reinen Finanzierungsfunktion.

Gibt es einen Unterschied in der Umsatzsteuer zwischen echtem und unechtem Factoring?

+

Umsatzsteuerlich wird in Österreich nicht primär zwischen echtem und unechtem Factoring unterschieden. Das EuGH-Urteil C-559/24 betont die Einheitlichkeit der Factoring-Leistung, die meist steuerbar ist, unabhängig vom Regressrisiko.

Kann ich als Factoring-Nutzer die Umsatzsteuer auf Factoring-Gebühren als Vorsteuer abziehen?

+

Ja, wenn Sie selbst umsatzsteuerpflichtige Umsätze tätigen und der Factor die Umsatzsteuer korrekt ausweist, können Sie die auf die Factoring-Gebühren entfallende Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Das sichert Ihre Liquidität.

Was passiert bei grenzüberschreitendem Factoring mit der Umsatzsteuer?

+

Bei grenzüberschreitendem Factoring ist die Ortsbestimmung der Leistung entscheidend. Oftmals greift das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem der Leistungsempfänger (das KMU in Österreich) die Umsatzsteuer schuldet und abzuführen hat. Hier ist besondere Vorsicht geboten.

Welche Rolle spielt das EuGH-Urteil für österreichische KMU?

+

Das EuGH-Urteil C-559/24 hat die umsatzsteuerliche Einordnung von Factoring als einheitliche, steuerpflichtige Leistung in der gesamten EU gefestigt. Es sorgt für mehr Rechtssicherheit, erfordert aber auch eine genaue Prüfung der Rechnungen und Vertragsbedingungen durch österreichische KMU.

Behandelte Themen

• Europäischer Gerichtshof (EuGH)
• Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)
• Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL)
• Bundesministerium für Finanzen (BMF)
• Umsatzsteuerrichtlinien (UStR 2000)
• Österreichischer Factoring Verband (ÖFV)
• Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW)
• Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)
• Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO)
• Datenschutzgesetz (DSG)

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